Utdelning 3 12 regler 2021

Den denna plats artikeln handlar angående utdelning inom fåmansbolag, dvs den sektion från en fåmansföretags ackumulerade fria egna kapital som delas ut mot delägarna.

Delägare inom en fåmansföretag är kapabel själva välja mellan för att utföra uttag ifrån detta egna företaget inom form eller gestalt från inkomst alternativt utdelning.

Det är inga socialavgifter på tjänstebeskattad utdelning

denna plats följer dem särskilda skatteregler vilket gäller på grund av utdelning ifrån fåmansföretag.

Vid utdelning vid behöriga andelar i fåmansföretag gäller speciella regler (de således kallade reglerna) liksom inom vissa fall innebär för att utdelning såsom överstiger sålunda kallad normalutdelning bör beskattas inom inkomstslaget arbete eller position inom en organisation.

detta existerar inga socialavgifter vid tjänstebeskattad utdelning.

Observera för att utdelning vid behöriga andelar normalt beskattas detta kalenderår då bolagsstämman beslutar ifall utdelningen (oavsett vilket räkenskapsår utdelningen hör till). angående stämman alternativt styrelsen (om styrelsen besitter detta bemyndigandet från stämman) fattat beslut ifall enstaka viss utbetalningstidpunkt existerar utdelningen inom stället disponibel den dagen.

Denna utbetalningstidpunkt måste dock infalla innan nästa årsstämma.

Skatt vid gränsbelopp – 20%

Skatten vid normalutdelning (dvs utdelning inom gränsbeloppet) existerar 20% (genom ett kvotering mot 2/3).

Den sektion från utdelningen såsom överstiger gränsbelopp beskattas inom inkomstslaget arbete eller position inom en organisation.

Det mycket omfattande (sidor!) förslaget till förbättrade och förenklade fåmansregler för utdelning och kapitalvinst har verkligen varit efterlängtat

Några socialavgifter bör dock ej blir betald vid tjänstebeskattad utdelning.

Årets gränsbelopp får enbart tillgodoräknas den likt äger andelarna nära årets inträde. Den vilket köper andelar är kapabel alltså ej nyttja gränsbelopp till köpeåret.

Gränsbeloppet

Årets gränsbelopp är kapabel beräknas i enlighet med något från nästa numeriskt värde sätt:

1. Gränsbelopp i enlighet med schablonregeln (förenklingsregeln) eller
2. Gränsbelopp bestående från ett räntebaserad del och en lönebaserad sektion (huvudregeln).

Till detta får sparad utdelning läggas mot då detta totala gränsbelopp beräknas, se Sparad utdelning nedan.

Schablonregel

Enligt schablonregeln (förenklingsregeln) får årets gränsbelopp placeras mot 2,75 inkomstbasbeloppet året före beskattningsåret.

Schablonbeloppet fördelas tillsammans med lika belopp vid andelarna inom företaget.

Beskattningsår	Schablonbelopp
	kr
	kr
	kr
	kr
	kr
	kr

Observera för att schablonregeln inte kan kombineras tillsammans löneunderlaget.

Ägare såsom önskar tillgodoräkna sig lönebaserad utdelning måste nyttja sig från huvudregeln istället.

Personer såsom äger behöriga andelar inom flera fåmansföretag får bara nyttja schablonregeln på grund av andelar inom en enda företag.

Man förmå ej egen äga samtliga svaren. Använd vår Frågeservice vilket din externa tillgång i skatte-, redovisnings- samt personalfrågor.

ifrån kronor per månad existerar ni inte någonsin mer svarslös.

Räntebaserad utdelning

Den räntebaserade delen existerar omkostnadsbeloppet (vid årets ingång) multiplicerat tillsammans med den s k klyvningsräntan såsom existerar SLR + 9 procentenheter.

Vid beräkningen används SLR 30 november året före beskattningsåret (utdelningsåret).

Vid utdelning på kvalificerade andelar i fåmansföretag gäller speciella regler (de så kallade reglerna) som i vissa fall innebär att utdelning som överstiger så kallad normalutdelning ska beskattas i inkomstslaget tjänst

Statslåneräntan anses liksom lägst existera 0%.

Beskattningsår	Klyvningsränta
	11,62
	10,94
	9,23

Omkostnadsbeloppet förmå indexuppräknas på grund av andelar likt anskaffats före till andelar likt anskaffats före förmå omkostnadsbeloppet beräknas utifrån företagets egna tillgångar (kapitalunderlaget tax ).

Från samt tillsammans beskattningsåret bör omkostnadsbeloppet reduceras tillsammans tillskott liksom gjorts inom annat avsikt än för att hållbart tillföra tillgångar mot företaget.

tillsammans med hållbart menas för att tillskottet bör artikel tänkt för att användas inom företaget beneath minimalt numeriskt värde år.

Lönebaserad utdelning

Den lönebaserade delen från gränsbelopp existerar 50% från kurera löneunderlaget.

Löneunderlaget består från alla kontanta löner, dvs även ägarlöner, kalenderåret före beskattningsåret.

Observera för att förmåner ej får räknas tillsammans. Ersättningar likt täcks från statliga bidrag till lönekostnader får ej heller räknas med.

Om företaget äger flera ägare bör detta lönebaserade utdelningsutrymmet fördelas tillsammans med lika belopp vid andelarna inom företaget.

Löneunderlag fr o m beskattningsåret	Gränsbelopp (lönebaserad del)
hela löneunderlaget	50%

Spärreglerna

För för att ett fåtal tillgodoräkna sig lönebaserad utdelning bör ägaren (eller någon närstående) året före beskattningsåret äga tagit ut pengar inkomst vilket motsvarar minst

• 6 inkomstbasbelopp plus 5% från företagets kontanta lönesumma (inklusive skattepliktiga kostnadsersättningar), eller
• 9,6 inkomstbasbelopp.

Vid beräkningen används inkomstbasbeloppet året före beskattningsåret.

Här kan du läsa om de så kallade reglerna, det vill säga skattereglerna för dig som är delägare i fåmansföretag

på grund av utdelningsberäkning på grund av beskattningsåret används alltså inkomstbasbeloppet till , dvs 74 kr.

Gränsbelopp på grund av år	Löner betalda år	Inkomstbasbelopp	Spärrlönetak	vid totala löner på
		76 kr	kr	5 kr
	74  kr	kr	5   kr
		kr

Om dem totala lönerna inom företaget understiger ovanstående används nästa formel på grund av beräkningen från spärrlönen:

Gränsbelopp på grund av år	Spärrlön
	kr + 5% x totala löner
	kr + 5% x totala löner
	kr + 5% x totala löner
	kr + 5% x totala löner

Exempel vid löneuttagskrav nära olika nivåer vid totala löner inklusive ägarlöner (gränsbelopp på grund av ):

Totala löner	Spärrlön	Lönebaserat utrymme
kr	kr*	kr
kr	kr	kr
1 kr	kr	kr
2 kr	kr	1 kr
3 kr	kr	1 kr
4 kr	kr	2 kr

*(6 x 76 )/0,95 = kr, dvs den helt lägsta spärrlönen

Exempel vid löneuttagskrav nära olika nivåer vid totala löner inklusive ägarlöner (gränsbelopp på grund av ):

Totala löner	Spärrlön	Lönebaserat utrymme
kr	kr*	kr
kr	kr	kr
1 kr	kr	kr
2 kr	kr	1 kr
3 kr	kr	1 kr
4 kr	kr	2 kr

*(6 x 74 )/0,95 = kr, dvs den helt lägsta spärrlönen

Kapitalandelskrav

Lönebaserat utrymme får bara beräknas från delägare likt äger ett andel såsom motsvarar minimalt 4% från kapitalet inom företaget.

Närståendes besittning får ej räknas tillsammans med. Kravet bör artikel uppfyllt nära beskattningsårets inträde, dvs 1 januari nära kalkyl från gränsbelopp på grund av beskattningsåret

Tak på grund av lönebaserat utrymme

Det lönebaserade utrymmet får uppgå mot högst 50 gånger den egna alternativt någon närståendes kontanta kompensation ifrån bolaget beneath året före beskattningsåret.

Dotterföretag

Vid kalkyl från spärrlön samt löneunderlag får även ersättningar ifrån dotterföretag mot fåmansföretaget räknas tillsammans med.

tillsammans dotterföretag menas enbart företag var moderföretaget, direkt alternativt omväg genom en annat dotterföretag, äger mer än 50% från kapitalet.

För för att en handelsbolag (eller ett utländsk delägarbeskattad juridisk person) bör räknas likt dotterföretag behövs för att bolaget, direkt alternativt omväg, existerar helägt (%).

Det existerar enbart ersättningar vilket betalats ut beneath den period liksom andelarna inom dotterföretaget ägts från moderbolaget liksom får räknas in inom löneunderlaget.

Om fåmansdelägaren besitter fått ersättning ifrån dotterföretaget får enbart den ersättning liksom betalats ut beneath den period andelarna inom dotterföretaget ägts från moderbolaget räknas tillsammans med nära spärrlöneberäkningen.

Om dotterföretaget ej existerar helägt bör löneunderlaget proportioneras.

Beräkna din utdelning enligt Att beräkna utdelning i ditt företag enligt reglerna kan vara krångligt

Någon proportionering utifrån ägarandel bör dock ej göras nära kalkyl från spärrlönekravet.

Sparad utdelning

Om ägaren tar ut utdelning såsom understiger gränsbelopp (kanske ingen utdelning alls) en visst kalenderår sparas beloppet mot kommande tid samt får räknas upp tillsammans ett speciell ekonomi. Uppräkningsräntan på grund av sparad utdelning (dvs sparade gränsbelopp ifrån tidigare år) existerar SLR + 3 procentenheter.

Vid beräkningen används SLR 30 november året före beskattningsåret.

Statslåneräntan anses liksom lägst existera 0%.

Beskattningsår	Uppräkningsränta
	5,62
	4,94
	3,23

Takregel

Det finns enstaka takregel likt innebär för att ifall ägaren samt närstående mot denne beneath en tid tar ut utdelning vid sammanlagt mer än 90 inkomstbasbelopp, bör den sektion från utdelningen vilket överstiger detta belopp beskattas inom inkomstslaget tillgångar istället på grund av service.

Skattesatsen på grund av denna överutdelning existerar 30%.